Comprar un local comercial en España no solo implica evaluar la ubicación y el precio, sino también conocer los impuestos asociados. Dependiendo de si se trata de la primera compra o de transmisiones posteriores, los impuestos varían considerablemente. Además, existen mecanismos que pueden reducir la carga fiscal, y en este artículo vamos a explicarte cómo aprovecharlos con la ayuda de los expertos de Prolegalis.
Impuestos en la compra de un local comercial
Al adquirir un local comercial en España, se deben tener en cuenta dos impuestos principales:
- Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): Aplica a la primera compra de un local comercial y tiene un tipo impositivo del 21%.
- Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP): Aplica a la segunda y ulteriores transmisiones de un local comercial. Su porcentaje varía entre el 6% y el 11%, dependiendo de la comunidad autónoma.
A simple vista, puede parecer más beneficioso tributar por ITP que por IVA, ya que el tipo impositivo suele ser menor. Sin embargo, existe un mecanismo que puede resultar aún más ventajoso: la renuncia a la exención del IVA con inversión del sujeto pasivo.
¿Qué es la inversión del sujeto pasivo y cómo funciona?
La inversión del sujeto pasivo es un mecanismo fiscal que permite que el comprador asuma la obligación de liquidar el IVA en lugar del vendedor. Para que esta opción sea viable, tanto el comprador como el vendedor deben ser profesionales o empresarios sujetos pasivos de IVA (personas físicas o jurídicas).
Ventajas de la inversión del sujeto pasivo
Si se opta por la inversión del sujeto pasivo, el comprador devenga el IVA y lo deduce, lo que se traduce en una neutralidad fiscal siempre que tenga derecho a la deducción total del IVA soportado. Esto significa que:
- Aunque el comprador tribute por IVA (21%), no tiene que abonarlo porque lo deduce.
- No se aplica el ITP, lo que supone un importante ahorro en la operación.
- Solo se debe pagar el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD), que oscila entre el 0,5% y el 1,5%, dependiendo de la comunidad autónoma.
¿Cuándo es recomendable aplicar la inversión del sujeto pasivo?
Este mecanismo es especialmente beneficioso en los siguientes casos:
- Cuando el comprador es un autónomo o empresa que puede deducirse el IVA en sus operaciones.
- Si la comunidad autónoma en la que se adquiere el local tiene un ITP elevado.
- Cuando el comprador necesita reducir los costes iniciales de la inversión.
Consideraciones legales y fiscales
Antes de optar por esta modalidad, es fundamental analizar la situación de ambas partes (comprador y vendedor) y asegurarse de que cumplen los requisitos para acogerse a la inversión del sujeto pasivo. Además, el contrato de compraventa debe reflejar claramente esta opción para evitar problemas con la Agencia Tributaria.
Si tienes dudas sobre si esta opción es adecuada para ti, los abogados de Prolegalis, expertos en derecho inmobiliario, pueden asesorarte en todo el proceso para garantizar que tomes la mejor decisión.
Conclusión
La compra de un local comercial implica una carga fiscal que puede optimizarse mediante estrategias como la renuncia a la exención del IVA con inversión del sujeto pasivo. Este mecanismo puede suponer un ahorro significativo, especialmente para autónomos y empresas. Si quieres conocer más sobre cómo reducir los impuestos en la compra de un local, contáctanos y te asesoraremos en cada paso del proceso.
